Kalkulačka OSVČ 2026: odvody a daň

Výdajové paušály a základ daně

OSVČ může místo skutečných výdajů uplatnit výdaje procentem z příjmů (§ 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů): 80 % u řemeslných živností a zemědělství (nejvýše 1 600 000 Kč), 60 % u ostatních živností (nejvýše 1 200 000 Kč), 40 % u svobodných povolání a dalších příjmů podle § 7 (nejvýše 800 000 Kč) a 30 % u pronájmu obchodního majetku (nejvýše 600 000 Kč). Rozdíl příjmů a výdajů je dílčí základ daně.

Daň z příjmů

Základ daně se zaokrouhlí na celé stokoruny dolů. Daň je 15 %, z části nad 1 762 812 Kč (36násobek průměrné mzdy) 23 %. Od daně se odečte sleva na poplatníka 30 840 Kč a případně zvýhodnění na děti. Při nízkém zisku tak daň často vyjde nulová.

Sociální pojištění 2026

Vyměřovací základ je 55 % zisku, sazba 29,2 %. Minimální měsíční vyměřovací základ při hlavní činnosti byl novelou s účinností od 1. 7. 2026 snížen ze 40 % na 35 % průměrné mzdy, tedy na 17 139 Kč. Minimální záloha je od července 5 005 Kč (do června 5 720 Kč); rozdíl za leden až červen se zohlední v přehledu za rok 2026, případně o vrácení lze požádat. Ročně tak minimum činí 60 056 Kč. Maximální roční vyměřovací základ je 2 350 416 Kč.

Kalkulačka počítá s hlavní činností po celý rok a s novým minimem 35 %. U vedlejší činnosti se pojistné platí, jen když zisk přesáhne rozhodnou částku 117 521 Kč.

Zdravotní pojištění 2026

Vyměřovací základ je 50 % zisku, sazba 13,5 %. Minimální měsíční základ je polovina průměrné mzdy (24 483,50 Kč), minimální záloha 3 306 Kč. Horní hranice není.

Paušální daň

V paušálním režimu platíte jednu měsíční zálohu, která zahrnuje daň i pojistné (§ 2a zákona o daních z příjmů). Pro rok 2026: I. pásmo 9 162 Kč (po snížení od 1. 7. 2026 zpětně od ledna; původně 9 984 Kč), II. pásmo 16 745 Kč a III. pásmo 27 139 Kč měsíčně.

Do I. pásma patří příjmy do 1 000 000 Kč, nebo do 1 500 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů spadá pod paušál 80 % nebo 60 %, nebo do 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75 % spadá pod paušál 80 %. Do II. pásma příjmy do 1 500 000 Kč, nebo do 2 000 000 Kč s převahou 80% a 60% paušálu. Do III. pásma příjmy do 2 000 000 Kč. Kalkulačka zjednodušeně předpokládá, že všechny příjmy spadají pod zvolený paušál. Paušální režim vyžaduje mimo jiné, abyste nebyli plátcem DPH. O vstup se žádá do 10. ledna.

Zdroje

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 2a, § 7, § 16, § 35ba); zákon č. 589/1992 Sb. ve znění účinném od 1. 7. 2026; informace ČSSZ o změně pojistného OSVČ od 1. 7. 2026; Finanční správa – paušální daň 2026; přehled ČSSZ pro rok 2026. Stav k 15. 10. 2026.